Купихте 50 г инвестиционно злато миналата година. Цената му се вдигна. Сега обмисляте да го продадете и да реализирате печалбата. Но преди да направите това — какви са данъчните последствия в България?
Отговорът вероятно ще ви изненада приятно. Българското данъчно право е сравнително благоприятно към индивидуалните инвеститори в инвестиционно злато — по-благоприятно, отколкото много хора предполагат. Но има няколко важни нюанса, които си заслужава да знаете.
Това не е данъчна консултация — това е общ преглед на действащото законодателство към 2026 г. За конкретни случаи се консултирайте със счетоводител или данъчен консултант.
Двата основни данъци, които НЕ плащате
Когато купувате или продавате инвестиционно злато в България като физическо лице, ето какво НЕ плащате:
1. ДДС — 0% при покупка
По чл. 161 от Закона за ДДС (хармонизиран с Директива 98/80/ЕО на Съвета на ЕС), инвестиционното злато е освободено от ДДС. Дефиниция:
- Кюлче с проба над 995 (т.е. 99.5% чистота или повече)
- Монета с проба над 900, изсечена след 1800 г., призната като платежно средство в страна на емисия
- Цена, която не надвишава значително стойността на съдържащото се в нея злато
Всички продукти в каталога ни попадат в тази дефиниция. Купувате с 0% ДДС — пълната цена отива за метал и премия, нищо за данък.
За сравнение: сребро, платина, паладиум — 20% ДДС. Бижутерийно злато (под 900 проба) — 20% ДДС. Само инвестиционното злато е освободено.
2. Капиталовата печалба — 0% при продажба от физическо лице
Това е най-важното предимство, и за съжаление най-малко известното. По чл. 13, ал. 1, т. 5 от ЗДДФЛ:
"Не са облагаеми доходите от продажба или замяна на движимо имущество, придобито по наследство, по завещание, по дарение или като лично имущество, ако имуществото не е било използвано в стопанска дейност."
Когато инвестиционното злато е придобито и държано като лично имущество и не е използвано в стопанска дейност, доходът от продажбата му може да попадне в категорията на необлагаемите доходи по ЗДДФЛ. В конкретни случаи е добре да се направи консултация със счетоводител или данъчен специалист.
За сравнение:
- Акции, ETF-и — 10% ДДФЛ върху капиталовата печалба
- Криптовалути — 10% ДДФЛ
- Имоти — 10% ДДФЛ върху капиталовата печалба (с изключения)
- Бижута и колекционерски предмети — освободени, ако са лично имущество
- Инвестиционно злато — освободено, ако е лично имущество ✓
Това е съществено структурно предимство на физическото инвестиционно злато спрямо много други инвестиционни инструменти в България.
Кога ставате задължено лице за деклариране
Има няколко изключения от общото правило, в които трябва да бъдете внимателни:
1. Ако сте регистриран по ЗДДС или работите като ЕТ
Когато инвестиционното злато се купува или продава в рамките на стопанска дейност, ситуацията се променя. Като фирма или ЕТ:
- Покупката с 0% ДДС остава, но трябва да я декларирате правилно
- Продажбата от фирма генерира облагаем приход (печалба = облагаема с 10% корпоративен данък)
- Задължително е воденето на инвентар на златните активи
За инвеститори, които купуват и държат злато като лично имущество, а не като част от търговска дейност, тези правила обикновено не се прилагат по същия начин.
2. Покупки над 5 000 евро
По Закона за мерките срещу изпиране на пари (ЗМИП), всяка единична покупка над 5 000 евро в брой подлежи на:
- Идентификация на лицето (документ за самоличност)
- Деклариране на произхода на средствата
- Запис в регистрите на дилъра
- Възможна нотификация към ДАНС/КФН при подозрителни обстоятелства
Това НЕ е данък — това е процедура за прозрачност. Но е добре да знаете. Ако планирате голяма покупка (над 19 500 лв), пригответе се да представите документи за произхода на средствата (банков превод, продажба на имот, наследство).
За покупки с банков превод повечето от тези изисквания са по-лесно изпълними, тъй като произходът е по дефиниция документиран от банката.
3. При банков превод над определени суми
Банките автоматично докладват преводи над определени прагове на ДАНС. Това е стандартна банкова процедура и важи за всички транзакции, не само за злато. Не е причина за притеснение — стига произходът на средствата да е законен.
Наследяване на инвестиционно злато
Когато инвестиционното злато се наследява, важат общите правила на Закона за местните данъци и такси:
- Низходящ ред (деца, внуци) — освободени от данък наследство
- Възходящ ред (родители) — освободени
- Между съпрузи — освободени
- Братя/сестри — 0.4 до 0.8% върху наследствената маса (зависи от общината)
- По-далечни роднини — 3.3 до 6.6%
- Без родствена връзка — 3.3 до 6.6%
При наследяване от близки роднини обикновено не се дължи данък наследство. Това може да направи инвестиционното злато удобен инструмент за дългосрочно съхранение и предаване на стойност между поколенията.
Важно: при наследяване наследникът трябва да разполага с удостоверение за наследници и при нужда да включи златото в опис на наследственото имущество. Стойността на инвестиционното злато може да се определи по пазарна цена към датата на откриване на наследството.
Подаряване на инвестиционно злато
Дарението на злато подлежи на данък върху даренията — със същите ставки като наследството:
- 0% между съпрузи и низходящи (деца, внуци)
- 0% за възходящи (родители)
- 0.4-0.8% за братя/сестри (общинска ставка)
- 3.3-6.6% за по-далечни роднини и непознати
За дарения над 128 евро в рамките на една година между едни и същи лица — задължение за деклариране (декларация по чл. 49 от ЗМДТ).
Практически: ако подарите 5 г кюлче (~700 евро) на дъщеря си — без данък, но желателно е документиране (фактура от дилъра + дарителска декларация).
Какви документи да пазите
Дори при липса на данъчно задължение, добра практика е да пазите:
- Фактура за покупка с детайли за продукта
- Доказателство за начин на плащане
- Снимки на златото (със серийните номера, при кюлчетата) — за застраховка и за доказателство при евентуална кражба/спор
Тези документи не са задължителни по закон за инвестиционно злато (за лично имущество), но са полезни за:
- Доказване на произход при бъдеща голяма продажба
- Застрахователни претенции
- Спорове при наследяване
- Доказване на това, че имуществото е лично, а не търговско
Какво да правите при продажба
Когато решите да продадете част или цялото си злато:
- Свържете се с лицензиран дилър (като нас) и поискайте оферта за обратно изкупуване
- Предайте златото на дилъра срещу договореното заплащане (банков превод за суми над 5 000 евро задължително)
- Дилърът издава документ за изкупуване
- Запазете документа в личен архив (не задължително, но препоръчително)
- Не се изисква никаква данъчна декларация на печалбата (за физически лица с лично имущество)
За частни лица, не упражняващи стопанска дейност — това е цялата процедура. Прозрачно, бързо, без скрити разходи.
За търговци и фирми
Ако сте регистриран търговец на благородни метали или фирма с дейност в инвестиционно злато, прилагат се различни правила. Имате задължение да:
- Регистрирате се по реда на Министерството на икономиката (за търговия с благородни метали)
- Водите специален регистър на покупки и продажби
- Подавате месечни справки
- Декларирате покупки/продажби над определени прагове в ДАНС
- Облагате печалбата с 10% корпоративен данък
- Прилагате данъчни специфики при ДДС обслужване
За такива случаи задължително се консултирайте с данъчен консултант. Тази статия не е достатъчна.
Резюме
За българския инвеститор, който купува инвестиционно злато за лични цели:
- ✓ Без ДДС при покупка
- ✓ Без данък върху капиталовата печалба при продажба
- ✓ Без задължителна декларация (за обичайни обеми)
- ✓ Без данък при наследяване от близки роднини
- ✓ Без данък при дарения на близки роднини
Това е една от най-чистите данъчни ситуации за инвестиционен актив в България. Инвестиционното злато е почти уникално в този смисъл — повечето други активи носят 10% данък върху капиталовата печалба.
За по-подробни въпроси — свържете се с нас или с данъчен консултант. Прочетете и нашите статии за правилно съхранение и как се формира цената.
Налични продукти
Започнете със стандартни продукти от каталога ни — всичките с 0% ДДС.
ПРОДАВАМЕ- €- лв
КУПУВАМЕ- €- лв
ПРОДАВАМЕ- €- лв
КУПУВАМЕ- €- лв
ПРОДАВАМЕ- €- лв
КУПУВАМЕ- €- лв
ПРОДАВАМЕ- €- лв
КУПУВАМЕ- €- лв